1、直接消耗餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:5401主营业务成本 贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:1211—餐料库 贷:1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账 借:5401主营业务成本 贷:1211—餐料库 (2)标准附件:调拨单,餐料盘点表 (3)标准附件审核流程: 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款餐料列帐 借:1211—餐料库 贷:2121应付账款 (2)标准附件:餐料入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX酒水等款 借:1211—酒水库 贷:1002银行存款(或:2121应付账款) 1211—餐饮料差 (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款酒水列帐 借:1211—酒水库 贷:2121应付账款 1211—餐饮料差 (2)标准附件:酒水入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账 借:1211—餐厅 贷:1211—酒水库 (2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表 (3)标准附件审核流程: 酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。 酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。 8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 (1)标准分录: 摘要:月末盘存餐料冲成本
借:1211—厨房 贷:5401主营业务成本 (2)标准附件:厨房盘存表 (3)标准附件审核流程: 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。 9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差 (1)标准分录: 摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本 借:5401主营业务成本 贷:1211—餐厅 摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差 借:5401主营业务成本(红字) 贷:1211—餐饮料差(红字) (2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表 (3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。 餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
10、餐厅收银员缴款 (1)标准分录: 摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费 借:1001现金1002银行存款 贷:5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款) (2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票 单独存放单据:餐厅报表,点菜单 (3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
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