1. 饭店 经营 利润计划 (1) 直接计算法。其计算公式为: 饭店计划期经营利润=∑(某营业项目计划收入-某营业项目计划营业成本-某营业项目计划营业费用-某营业项目计划税金) (2) 因素测算法。一般可分为三步进行: 第一步,确定基期经营利润。其计算公式为: 基期经营利润=基期1~3季度实际经营利润+基期第4季度预计经营利润 第二步,测定各项因素变化对经营利润的影响。其计算公式为: 接待量变化增减经营利润=∑[(计划期接待量按基期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×基期经营利润率] 价格变化增减经营利润=∑(基期接待量按计划期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×(1-税率)] 第三步: 成本费用变化增减经营利润=计划期饭店营业收入总额×(计划期成本费用率-基期成本费用率) 税率变化增减经营利润=∑[计划期某项营业收入×(计划期税率-基期税率)] 计划期经营利润总额=基期经营利润+或-计划期上述各项经营利润增减额 2. 饭店信用期限 增量利润=(新增收入-新增变动成本)-(增加应收帐款的信贷费用-坏帐损失) =(新增收入×边际利润率)-(增量投资×利率)-(营业收入×坏帐损失率) 产生应收帐款所需增加的资金即增量投资=原先营业收入由于收款期变化成为应收帐款所需增加资金+新增营业收入部分应收帐款所需增加的资金 =(平均收款期的变化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×变动成本率) 3. 饭店营业成本 饭店营业成本=餐饮部成本 +商品进价成本+商品进价成本+车队的营业成本 +洗涤部成本+其他成本 商品进价成本=商品进价+进口税金+购进外汇差价+支付委托外贸部门代理进口的手续费 4. 饭店营业收入 饭店营业收入=基本业务收入+其他业务收入 =客房收入+餐饮收入+洗衣收入+商品销售收入+长途电话服务费收入 5. 计划期客房总接待能力 计划期可供出租客房总间天数=客房数×计划期天数 6.年度客房营业收入 年度客房营业收入=可供出租客房总间天数×预计客房平均出租率×预计平均房价 7. 计划期餐厅总接待能力 餐厅餐位总数=餐位数×餐次×计划期天数 8. 收入费用率 收入费用率=(餐饮费用/餐饮销售收入)×100% 9. 餐厅实际接待量 餐位利用率=(就餐人次/餐位数量)×100% 10. 餐厅收入 餐厅收入=餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额 人均消费额=餐厅营业收入/就餐人次 11. 餐饮经营利润 餐饮经营利润=餐饮营业收入-餐饮营业成本-餐饮营业费用-营业税金及附加 餐饮利润=餐饮营业收入×(毛利率-税率)-餐饮营业费用 =(餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额)×(毛利率-税率)-餐饮营业费用 12. 客房用品储备额 额房用品储备额=∑(某种用品日均消耗量×单价×储备日数) 一次性用品日均消耗量=客房间数×平均出租率×单间配备量 多次性使用日均消耗量=(客房间数×平均出租率×单间配备量)/单件用品平均使用日数]] 储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数 某种用品供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量 13. 客房出租率 客房出租率=计算期客房实际出租间天数/(可出租客房数量×计算期天数)×100% 14. 客房每天平均成本 客房每天平均成本=(旅店每月总成本/全部可供出租房间总面积(平方米)×30)×客房面积(平方米) 15. 客房出租价格 客房出租价格=客房成本 /(1-毛利率) 16. 客房周转率 客房周转率(客房出租率)=计算期内客房出租间次/(全部可供出租间数×计算期天数)×100% =计算期内客房营业收入/(全部可供出租客房收入×计算期天数)×100% 17. 床位周转率 床位周转率(次数)=计算期内接待旅客人次/实有床位数 床位周转率(天数)=(实有床位数×计算期天数)/计算期内接待旅客人次 18. 旅游 饭店房价的计算 平均房价=客房营业收入/客房计划出租间天数 客房计划出租间天数=可供出租的客房数×客房出租率×365天 19. 客房经营利润 客房经营利润=客房租金收入-营业费用-营业税金及附加 =∑(某类客房可出租数量×计算期天数×出租率×间天可变费用)-客房不变费用总额
20. 客房变动费用总额 客房变动费用总额=客房数×报告期天数×出租率×间天变动费用 间天变动费用=报告期客房变动费用总额/(客房数×报告期天数×出租率) 21. 客房出租成本 每间客房每天平均出租成本=[平均成本×(1-客房闲置率×变动成本率)]/客房出租率 客房闲置率=1-客房出租率 22. 客房租金收入率 客房租金收入率=(报告期客房租金实际收入总额/报告期应收客房租金总额)×100% =报告期客房租金实际收入总额/∑(某类客房数量×某类客房日租金×报告期天数) 23. 旅行社组团业务成本费用总额 组团业务成本费用总额=∑[(某 旅游 路线旅游者人数×每人日综合服务旨拨付标准×行程日数)+(某旅游线旅游者人数×人均交通费金额)]+营业费用总额 24. 旅行社组团收入 旅行社组团收入=∑(某等级旅行团人数×日平均收费标准×境内停留天数+城市间交通费) 25. 旅行社组团 经营 利润 旅行社组团经营利润=(入境人次×平均日收费标准×平均停留天数)+入境人数×人均交通费-(入境人次×平均日拨款标准×平均实际停留天数)-交通费支出-营业费用-营业税金及附加 26. 旅行社接团业务成本 旅行社接团业务成本=∑[某等级旅行团人数×(日人均房费+日人均餐费+日人均车费+日人均杂费)×停留天数]+营业费用 27. 某等级旅行团房费总额 某等级旅行团房费总额=某等级旅行团人数×日人均房费支出×住宿天数 28. 旅行社接团收入 旅行社接团收入=∑(某等级旅行团人数×日综合服务费收费标准×停留天数) 29. 旅行社接团经营利润 旅行社接团经营利润=(接待人次×人均日综合服务费标准×人均停留天数)-营业成本-营业费用-营业税金及附加 =[(接待人次-优惠人次)×人均日综合服务费标准×平均停留天数]-(接待人次×人均日房、餐、车、杂费支出×停留天数)-营业费用-营业税金及附加 30. 旅游业利润总额 旅游业利润总额=营业利润+或-投资收益+营业外收入-营业外支出 31. 旅游业经营利润 旅游业经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 32. 旅游业营业利润 旅游业营业利润=经营利润- 管理 费用-财务费用 33. 旅游企业成本主要消耗指标 人天房、餐、车费平均支出数=计划期某等级旅行团房、餐车费支出总额/(计划期某等级旅行团人数×平均停留天数) 客房出租间天针织品消耗=∑(某种针织品计划期领用量×单价)/(可供出租客房数量×计划期天数×出租率) 34. 旅游企业标准成本 人天成本=旅行社计划期接团成本预计总额/∑(接待某类旅行团预计总人数×平均停留天数) 百公里成本=某车型计划期费用总额/(某车型车辆数量×每辆车平均行驶公里)×100% 百元营业额成本=餐厅(或商场)计划期成本总额/餐厅(或商场)计划期营业收入总额×100 间天出租成本=年计划客房费用总额/(可出租客房×365天×出租率) 35. 旅游商品差价率 旅游商品差价率=(旅游商品差价金额/旅游商品计算基价)×100% 36. 旅游商品批零差价 顺加批零差率=(批零差价/批发价格)×100% 倒扣批零差率=(批零差价/零售价格)×100% 37. 旅游收入 旅游收入=旅游人次数×平均每人次收入 38. 旅游收入增长速度 旅游收入增长速度=(旅游人次指数/平均每人次收入指数)-1 39. 平均每人次外汇收入额 平均每人次外汇收入额=旅游外汇收入总额/来华旅游者人次 40. 单位时间旅游外汇收入额 单位时间旅游外汇收入额=(一定时期旅游外汇收入总额/一定时期来华旅游者人次)×平均每个旅游者停留天数 41. 旅游创汇率 旅游创汇率=(旅游者购买包价以外的商品与服务的外汇收入/旅游包价收入(或购买单位旅游商品的外汇收入)×100% 42. 旅游投资回收率 旅游投资回收率=(年平均盈利额/投资总额(计划或实际))×100% 43. 国际旅游者平均费用水平 国际旅游者平均消费水平=报告期接待国际旅游人数的消费总额/报告期接待国际旅游人数 44. 国内平均每人次旅游收入额 国内平均每人次旅游收入额=国内旅游营业收入/国内旅游者人次 45. 平均每个职工创收入 平均每个职工创收入=旅游总收入/职工平均人数 46. 平均每个职工创外汇 平均每个职工创外汇=旅游外汇收入(美元)/旅游职工平均人数 47. 平均每天接待旅游人数 开放期平均每天接待旅游人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数
报告期平均每天接待 旅游 人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期日历日数=(报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数)×(报告期实际开放天数/报告期日历天数)=开放期平均每天接待人数×时间开放率=开放期平均每天接待旅游人数×开放天数计划完成率×计划开放率 时间开放率=报告期开放天数/报告期日历天数 计划开放率=计划期计划开放天数/计划期日历天数 48. 旅游密度系数 旅游密度系数=单位面积的实际旅游人数/单位面积的标准人数(或极限人数) 49. 实有床位利用率 报告期旅游饭店实有床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天实有床位数之和)×100% 报告期启用床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天启用床位数之和)×100% 启用床位数=实有床位数-因维修而暂时停业启用的客房床位数 50. 旅游车辆利用率 实有车辆可用率=(完好车辆数/实有车辆数)×100% 完好车辆使用率=(实际使用(运营)车辆数/完好车辆数)×100% 实有车辆使用车=(实际使用(运营)车辆数/实有车辆数)×100%=实有车辆可用率×完好车辆使用率 车辆日历时间利用率=(车辆实际使用时间/车辆日历时间)×100% 51. 饮食品成本毛利率 成本毛利率=(销售价-原材料成本)/原材料成本×100%=(毛利额/原材料成本)×100% 52. 食品净料出成率 净料出成率=(净料量/毛料量)×100% 53. 食品净料成本 生净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价 熟净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价+调味品成本 54. 食品原材料存货周转率 存货周转率=每月食品成本额/平均库存额 每月食品成本额=期初库存额+期内进货额-期末库存额 平均库存额=(期初库存额+期末库存额)/2 55. 食品原材料采购数量控制 (1)定期订货法。其计算公式为: 订货数量=下期需用量-实际库存量+期末需存量 期末需存量=(日平均消耗量×订购期天数)×150% (2)永续盘存订货法。其计算公式为: 订货数量=最高储备量-(订货点量-日平均消耗量×订货期天数) 56. 食品原材料耗用总成本 耗用原材料总成本=厨房月初结存数+本月实际领用数-厨房月末盘存数 本期耗用原材料成本=原材料期初结存额+领用数+本期原材料购买总额-期末原材料结存额 57. 食品原材料储备额 某种食品原材料日均消耗额=餐位数量×餐位平均利用率×宾客人均消费额×食品成本率=日均餐饮收入×(1-销售毛利率) 食品原材料储备额=∑(某种食品原材料日均消耗额×储备日数) 58. 每份菜肴标准成本 逐日食品成本=直接进料成本(进货日报表直接进料总额)+仓库发料成本(当天领料单原料成本总额)+从酒吧转入原料成本-转出由酒吧或其他部门消耗的原料成本-为酒吧准备食物的成本-职工购买原料收入-余料出售收入-宴请餐成本 59. 酒类饮料标准成本率 标准成本率=(标准成本/标准营业收入)×100% 实际成本率=(实际成本/标准营业收入)×100% 60. 宾客人均消费额 每餐人均消费额=年营业总收入/(餐位数×餐位周转率×营业天数) 学会计论坛 61. 菜单价格 菜单价格=食品成本/目标成本率 62. 菜肴食品成本率 菜肴食品成本率=100%-(营业费用%+该菜肴的加价率%) 63.餐厅用品储备额 餐枯用品储备额=∑(某种用品日均消耗量×单价×储备日数) 一次性消耗用品日均消耗量=餐位数量×餐位平均利用率×每餐位配备量 每次性消耗用品日均消耗量=(餐位数量×餐位平均利用率×每餐位配备量)/单件用品平均使用日数 储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数 供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量 64. 饮食品单位成本 (1) 先总后分法。其计算公式为: 单位产品成本=本批产品所耗用的原料总成本/产品数量 本批产品所耗用的原料总成本=本批产品所用主料成本+本批产品所用配料成本+本批产品所用调味品成本 (2) 先分后总法,其计算公式为: 单位产品成本=单位产品所用主料成本+单位产品所用配料成本+单位产品所用调味品成本 65. 净料率 净料率(拆卸率)=(净料重量/毛料重量)×100% 66. 损耗率 损耗率=(损耗重量/毛料重量)×100% 毛料重量=损耗重量+净料重量 净料重量=抟料重量×净料率 67. 浴池人均耗煤量 人均耗煤量=耗煤数量/洗浴人次 68. 浴池座位周转率 座位周转率=一定时期内服务人次/(全部可供使用座位数×计算期天数)×100% 69. 理发每次成本 理发每次成本=全店每月费用总额/全店每月理发头次 70. 每人次沐浴成本 每人次沐浴成本=全店每月平均费用总额/全店每月平均沐浴人次 71. 洗染坏赔偿率 洗染坏赔偿率=(赔偿金额/营业收入)×100% 72. 照相成本 照相成本=(上月末生产部门材料盘存数-上月末半成品应耗用照相材料折算数)+本月领用材料数-(本月末生产部门材料盘存数-本月末半成品耗用照相材料折算数) 73. 返修补照率 返修补照率=(返修、补照、数量/全部加工产品数量)×100%=(返修、补照加工费/全部照相营业收入)×100% 74. 补照(退换)差错率 补照(退换)差错率=(补照(退换)金额/营业收入)×100%
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