第一章 职业经理人财务素养 ——非财务人员的财务 管理 1．迅速掌握公司理财的基本技能 2．掌握评价企业财务状况的基本方法 3．正确解读企业财务状况和审计报告 4．了解企业要承担的会计法律责任 第一讲 怎样阅读资产负债表 1．资产负债表的作用 2．资产负债表的基本格式 （1）帐户式 （2）报告式 3．资产负债表的各项解读 第二讲 怎样阅读利润表 1．什么是利润表的作用 2．利润表的基本格式 （1）单步骤式 （2）多步骤式 3．利润表的各项解读 第三讲 利润分配表阅读 1．利润分配表的作用 2．利润表的基本格式 3．利润分配表的各项解读 第四讲 怎样阅读现金流量表 1.现金流量表的作用 1）为财务使用者提供企业一定会计期间内现金，和现金等价物流入和流出的信息。 2）说明企业的偿债能力、支付股力能力和利润的质量，以便于报表使用者了解和评价企业获现金和现金等价物的能力。 3）分析企业投资者和理财活动对财务状况和 经营 成果的影响，并据以预测企业未来的现金流量。 2．现金流量表的概念 3．现金流量表的格式 4．直接法下现金流量表各项的说明 第五讲 餐饮行业财务管理 1．财务的核算系统 1）前台收银系统 2）财务帐务核算系统 2．营业收入的管理 1）折扣、免单、赠送菜的权限 2）消费券的管理（发放、收回的管理） 3）挂帐的管理 4）发票的管理 5）作废帐单、取消菜品的管理 3．成本控制 1）采购价格的控制 2）验收的控制 3）出入库的管理 4）吧台酒水的管理 5）厨房的管理 ●验收的控制 厨房直拨料的收货程序 1）供货商供货到酒店，厨房人员进行质量验收，仓管对数量进行验证，核对与厨房申购数是否一致。值班经理全程监督； 2）仓库开具一式四联的专用送货收货单； 3）供货商在送货人处签字，厨房在质量验收处和直拨料处签字、仓管在数量验收处签字。值班经理签字； 4）厨房在直拨料处签字后，可将采购回来的一些原材料（鸡、鸭、鱼、肉、时蔬等）直接拨到厨房不再需要开具领料单； 5）签字完毕后，仓管将四联单分别给供货商、仓库、会计和厨房各一联，会计联待仓管每日整理完毕后在第二日上午十点前送给会计进行核算。 一般物品的收货程序 1）供货商供货到酒楼或自行采购的物品，仓管进行数量验收，并开具一式四联的（专用送货收获单）。 2）供货商在送货人处签字、仓管在数量验收处签字，厨房调料或干货厨师必须在质量验收处签字。 3）签字完毕后，仓管将四联单分别给供货商、仓库、会计、厨房，仓库每日根据（专用送货收货单）登记收货记录。 4）会计联，待仓管每日整理完毕后，在第二日上午十点钟前送给会计进行核算。 5) 厨房的管理。 厨房原材料报单程序 制定标准成本卡 1）厨房砧板编写明日需要的原材料品种、数量及特殊要求交厨师长签字确认。 2）砧板将厨师长签字确认的申购单交给采购部。 3）采购部拿到申购单后先检查是否有厨师长签字，然后将申购单上的原材料报给相应的供应商并说明质量要求。 4）采购部报完单后将厨房开具的采购单交给仓库管理员，仓管根据此申购单上注明的品种、规格、数量及特殊要求第二天收取供货商所送原材料，如发现所送原材料与申购单上的品种、规格、数量及特殊要求有所不同，一律拒收。（如有人私自收下多余的或不合格的原材料，一经发现，将由收货人承担所有货款。）特殊原因须厨师长同意方可收货，但必须在入货单上注明原因。 5）仓管每日上午11点前必须将前一日，所有的入库单和直拨单同厨部所开申购单，一并交由财务部，财务部每天必须审核申购物品的品名、规格、数量和实际入库物品的品名、规格、数量是否相符，如有问题财务部应及时查清事情的真实情况并当日向总经理汇报。 4、采购程序 各部门开具材料申购单→部门负责人签字→仓管签字确认仓库无申购物品→ 总经理或店长签字→交采购部门购买申购物品。 注：申购单一式三联，签字审批后，一联交仓库留存，一联交采购部门购买物品 一联交申购部门留存。采购人员将所需物品购买入库时，必须与申购物品品名、 规格、数量一致。 5、报销程序 采购人员将所购买的物品入库并由仓管人员开具入库单→采购员将入库单及采购物品的发票（或收据）到会计处，填写费用报销单，发票收据以及供货单位的发货清单作为附件必须加盖公章，同时附上相对应的有关人员签字审批的申购单→填完报销单后交由会计审核→报销人员执有会计审核完毕、并签名认可的报销单交总经理签字→总经理签字审批后交会计做记帐凭证→出纳报销帐款，报销人员签字确认。 6、资金管理 ●资金管理的原则 1）公司的资金采取收支两条线的管理原则，即公司账户，各部门所需费用由公司拨付使用，任何人不得以任何借口截留营业收入或在营业收入中直接坐支。 2）资金的使用既要保证正常经营的需要又要节约使用。以较少的占用资金取得较大的经济效益。 3）遵守有关银行存款，现金的管理规定，确保资金的安全。 ●现金的管理 1）出纳领取一万元备用金，确定库存金额，当天的营业收入，次日必须存入银行，不得在业务收入的现金中直接坐支。 2）一千元以下的开支可现金支付，一千元以上则通过支票支付。 3）收付现金后必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳员每天编制现金收支明细表，核对库存现金后，将原始凭证连同现金收支明细表交会计。 4）严禁以白条抵充库存现金，严禁挪用现金。 5）假钞的处理：A、发现假钞一律上报财务主管没收。B、哪班收银收到的假钞哪班收银负责赔偿。 6）出纳每天登记现金流水帐，记帐原则是先根据实际收支情况登记，再补登凭证号。 ●银行存款的管理 1）支出审核：银行支出的项目，须按程序办理审批，出纳方可付款，未办好手续的，一律不得支付。 2）出纳员每月与银行核对存款余额，发现记账错误要及时更正。 3）公司在银行开立的账户，不准外单位或个人使用。 4）出纳对各种空白的转账支票和现金支票，应妥善保管并设立备查簿，登记支票的领用、使用、注销等情况。 7、库存管理 ●验收入库 1）到货时检查物品的名称、规格、数量、质量、生产日期、保质期、价格等，必须符合酒楼标准，依据材料申购单方可验收入库。 2）货品分类码放整齐。 ●登记入账、发货、销帐 1）各部门填写《仓库领料单》，经部门经理签字审核后仓库发货。如属礼品发放，必须得到总经理的批准。 2）根据收货记录和仓库领料单上注明的实收实发数量或重量、金额逐一登记入账和销帐。 3）月末仓库盘点将停止发货，领货时间则相应提前一天。 ●及时补库
●月底库存盘点 1）月底会计打印出空白盘点表，按照货品的摆放顺序逐一清点 2）核对所有存货的实际结存数与账面结存数，查明盘盈、盘亏存货的品种、规格、数量和原因，并出具差异报告、经会计及总经理批准后方可进行帐务处理。 3）保证帐实相符、帐帐相符后打印当月库存盘点表已备查阅 8、缴款程序 1）吧台每班结算填好缴款单，一联随现金封包、一联随帐单交日审审核。 2）每日会计、出纳、收银员一道从收银保险柜取出上日营业现金，取出后应先核对各收银点的“现金封”数与收银日报表的“现金封”总额相核对，如出现不符现象应及时与收银员联系，并上报财务主管 3）在与会计、出纳、日审相互监督下，清点“现金封”内的现金及劵证是否相符，是否有假钞。出现问题及时查找原因，同时上报财务主管。 4）以收据的形式开具缴款凭证同时附明细各项收入。（如现金、信用卡、免单、挂帐等） 9、费用管理 1）水、电、油的管理 （专人 定时 定量） 2）玻瓷管理（损耗率5％） 10、预算管理 1）财务的收支预算：由各部门上报财务，财务审核各部门的预算 2）人工预算：工资总额预算、员工餐预算、劳动保险费用预算、员工福利预算 3）能源消耗预算： 4）资本性支出预算：股权投资预算、基建项目投资预算、固定资产购置预算、开办费预算 5）经营用具预算：物料用品预算、低值易耗品预算、工作制服预算、日常维修用具 6）特殊维修费用预算：车辆、供配电系统、供排水系统、空调、其他 7）资金预算：现金预算、资金用款计划 11、报表 1）现金收支明细表 2）营业快报 3）应收帐款明细表 4）应付帐款明细表 5）营业费用明细表 6）营业成本表 7）利润表 8）资产负债表 9）现金流量表
